個人事業主の確定申告には、青色申告と白色申告の2種類があります。白色は記帳が簡単な反面、税の特典がありません。青色は事前の申請と複式簿記の手間がかかるかわりに、最大65万円の控除をはじめ大きな特典が受けられます。どちらを選ぶべきか、違いと要件を整理します。
青色と白色の違い
| 白色申告 | 青色申告 | |
|---|---|---|
| 事前の申請 | 不要 | 必要（承認申請書） |
| 記帳 | 簡易な記帳 | 複式簿記（10万円控除は簡易でも可） |
| 特別控除 | なし | 最高65万円 |
| 純損失の繰越 | 原則できない | 翌年以後3年間繰越可 |
| 家族への給与 | 事業専従者控除（上限あり） | 青色事業専従者給与（全額経費も可） |
青色申告の3つの特典
- 青色申告特別控除（最高65万円）：所得から最高65万円を差し引けます。所得税・住民税だけでなく、所得に連動する国民健康保険料も下がります。
- 純損失の繰越控除（3年）：事業が赤字（純損失）になった場合、その損失を翌年以後3年間にわたって各年の所得から差し引けます。前年も青色なら、前年の所得税の還付（繰戻し）を受けることもできます。
- 青色事業専従者給与：生計を一にする15歳以上の家族で、その事業に専ら従事している人に支払った給与を、届出の範囲内で必要経費にできます。
65万・55万・10万円控除の要件
- 55万円控除：事業所得などについて、正規の簿記（複式簿記）で記帳し、貸借対照表と損益計算書を確定申告書に添付して、申告期限（翌年3月15日）までに提出すること。
- 65万円控除：上記55万円の要件に加えて、e-Taxで申告するか、仕訳帳・総勘定元帳を電子帳簿保存していること（いずれか）。
- 10万円控除：簡易な帳簿による記帳でも受けられます。
つまり：同じ複式簿記でも、紙で提出すると55万円、e-Taxで提出すると65万円。e-Taxにするだけで控除が10万円増えます。青色と白色の手取り差は確定申告の税額試算で確認できます。
青色申告の始め方（申請期限）
青色申告をするには、事前に税務署へ「所得税の青色申告承認申請書」を提出します。提出期限は、青色申告をしたい年の3月15日まで。その年の1月16日以後に新たに開業した場合は、開業の日から2か月以内です。期限を過ぎるとその年は白色申告になるため、開業したら早めに提出しておくのが安全です。
まとめ
- 青色は事前申請と複式簿記の手間がかかるが、最高65万円控除・純損失の3年繰越・専従者給与の特典がある。
- 65万円は「複式簿記＋e-Taxまたは電子帳簿保存」、紙提出は55万円、簡易な帳簿は10万円。
- 青色申告承認申請書は、その年の3月15日まで（開業日から2か月以内）に提出。
- 多くの場合、青色申告のほうが手取りは多くなる。
青色（65万円）と白色で手取りがどれだけ変わるかは、確定申告の税額試算に利益を入れて確かめてみてください。