インボイス制度では、消費税の仕入税額控除を受けるのに、原則としてインボイス（適格請求書）の保存が必要です。でも、少額の経費まですべてインボイスを集めるのは大変。そこで、1万円未満の取引は帳簿だけでOKにする「少額特例」が設けられています。仕組みを整理します。
少額特例とは（1万円未満・帳簿のみ）
税込1万円未満はインボイス不要：少額特例は、税込1万円未満の課税仕入れについて、インボイスの保存がなくても、一定の事項を記載した帳簿の保存だけで仕入税額控除ができる、という措置です。少額の備品や交通費など、こまかい経費のたびにインボイスをそろえなくてよくなるので、事務負担が大きく軽くなります。
対象になる事業者
少額特例を使えるのは、次のいずれかに当てはまる事業者です。
- 基準期間（個人は前々年）の課税売上高が1億円以下。
- または、特定期間（前年の上半期）の課税売上高が5,000万円以下。
多くの個人事業主・フリーランスは、この範囲に収まるため対象になります。
期間と判定単位
少額特例が使えるのは、令和5年10月1日から令和11年9月30日までに行う課税仕入れです（令和11年10月1日以後は対象外）。1万円未満かどうかは、1回の取引の税込金額で判定します。1商品ごとではなく、その取引全体の金額で見る点に注意します（たとえば、8,000円の商品を2つ同時に買って合計1万6,000円なら、1回の取引が1万円以上なので対象外です）。
まとめ
- 少額特例は、税込1万円未満の仕入れをインボイスなし・帳簿のみで控除できる措置。
- 対象は、基準期間の課税売上1億円以下、または特定期間5,000万円以下の事業者。
- 期間は令和5年10月1日〜令和11年9月30日の課税仕入れ。
- 1万円未満かは1回の取引の税込金額で判定（1商品ごとではない）。
インボイスの書き方は適格請求書の書き方、消費税の計算は簡易課税と本則課税を参照してください。登録の損得はインボイス登録の損得診断で試算できます。