個人事業主の家事按分｜自宅・車・スマホの事業割合の決め方

自宅で仕事をしている、車を仕事にもプライベートにも使っている。こうした「両方に使うもの」の費用は、全額を経費にはできませんが、事業に使う割合の分だけは経費にできます。

これが「家事按分」です。割合の決め方と対象になる費用を整理します。

家事按分とは

事業とプライベートの両方に使う費用を「家事関連費」といいます。家事関連費は、業務の遂行上、直接必要だった部分を明らかに区分できる場合に、その部分だけを経費にできます。

逆に、事業に使う部分を合理的に説明できないものは、経費にできません。「なんとなく半分」ではなく、根拠のある割合で分けることが大切です。

按分の基準

事業に使う割合は、合理的な基準で計算します。費用ごとに、次のような基準が使われます。

対象になる費用の例

• 自宅兼事務所の家賃・地代（自宅を経費にする）。
• 水道光熱費（仕事に使う部分）。
• 通信費（インターネット・スマートフォン）。
• 車のガソリン・保険・減価償却費（車を経費にする）。

注意点（根拠と記録）

まとめ

• 事業と私用の両方に使う費用（家事関連費）は、事業の割合で按分して経費にする。
• 按分は、面積・使用時間・日数・走行距離など合理的な基準で。
• 家賃・光熱費・通信費・車などが代表的な対象。
• 割合の根拠を説明できるよう、記録を残しておく。

経費の考え方は経費になるもの・ならないもの・経費はどこまで？、自宅は自宅を経費にする、車は車を経費にするを参照してください。利益から税額の目安は確定申告の税額試算で確認できます。

公式一次情報

• 国税庁「家事関連費（第1号関係）」（業務の遂行上直接必要であったことが明らかに区分できる部分だけを必要経費にできること）