個人事業主の経費にできるもの・できないもの｜よくある具体例

「この支出は経費にできるのかな？」と迷うことは多いものです。判断の軸はひとつ、その支出が事業に必要かどうか。とはいえ、食事代やスーツ代など、私生活と区別しにくいものもあります。よくある具体例を、経費になるもの・ならないもの・按分するものに分けて整理します。

判断の軸

経費になるのは、売上を得るため・業務のために必要な支出です。逆に、私生活のための支出（家事費）は経費になりません。私生活にも使えるもの（食事・衣服など）は、「事業のためだ」と説明できるか、私用と区別できるかがポイントになります。考え方の詳細は経費はどこまで？を参照してください。

経費になりやすいもの

• 取引先との会食・接待（交際費・会議費）
• 事業に使う書籍・新聞・セミナー（新聞図書費・研修費）
• 仕事専用の制服・作業着・安全靴（私服に使えないもの）
• 仕事用のパソコン・ソフト・文具（消耗品費・減価償却費）
• 取引先への手土産・お中元・お歳暮（交際費）
• 従業員の健康診断（一定の条件で全員対象なら福利厚生費）

経費にならないもの

• 自分一人の食事・生活費：仕事の合間でも、一人の食事は原則として経費になりません（家事費）。
• 事業主本人の健康診断・人間ドック：本人分は経費になりません（本人は福利厚生の対象となる労働者ではないため）。
• 仕事にもプライベートにも使えるスーツ・私服：家事費との区別が難しく、原則として経費になりません。
• 所得税・住民税、罰金・交通反則金：これらは経費になりません（経費にできる税金を参照）。
• 事業と関係のない交際・趣味の費用。

按分するもの

事業と私用の両方に使うものは、事業に使う割合で按分して、その部分だけを経費にします。

• 自宅の家賃・光熱費（自宅兼事務所）→ 自宅を経費にする
• 車のガソリン・保険・減価償却（仕事と私用の兼用）→ 車を経費にする
• スマホ・インターネットの通信費（仕事に使う割合）